電商財稅規劃與問題解析

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本次上課地點是在正大聯合會計師事務所,也許大家對於此會計師事務所比較陌生,但其實他們台灣公司成立至今員工已成長至將近兩百人,並且立志成為四大會計事務所之外的第一選擇。他們透過了跟四大會計師事務所業務差異化的方式,協助非常多中小企業往國際發展,甚至有大量外商選擇他們合作。事務所內部分成非常多部門,除了基本帳務簽證服務外,還有公司設立登記、法律顧問、財務工程,甚至還有薪資處理與移轉訂價部門。

本次的課程主要是講解網路商家會遇到的稅務問題,整理了幾個重點如ㄒㄧ

  1. 營業稅5% :每月銷貨超過8萬應辦營業登記,超過20萬應開統一發票
  2. 同是電商,一間罰2000萬,一間無法可管,差異在於是否在台成立辦事處,有無事前規劃
  3. 調高贈與稅本次會期列入討論
  4. 不一定要隨貨附發票,只要讓客戶知道統一發票號碼,鑑賞期後寄出即可
  5. 4/1開始網購查稅
  6. 營所稅17%
  7. 個人綜合所得 5%~45%
  8. 房屋稅、關稅
  9. 盈餘超過100萬徵20%所得稅,1000萬需課徵45%所得稅
  10. 擴大書審純益率 < 所得額標準率 < 同業利潤率
  11. 擴大書審純益率:年營收2000*6%*17%=20.4萬,缺點:實際虧損也要繳稅
  12. 查帳調帳機率40%
  13. 會計師稅務簽證:虧損可保留十年,降低被查帳風險,交際費限額可提高,年營收一億以上需做會計師簽證
  14. 網拍公司稅務問題:進項不足,費用不夠,毛利過高,營業額超過三千萬,關稅
  15. 境外公司OBU:三角貿易,資金調度,提升企業形象,分擔母公司風險,克服投資障礙,境外資產買賣
  16. 香港:境外所得免稅
  17. 合法節稅方法很多,但需要先回歸到商業考量,免得到時省到稅但卻沒有營收,本末倒置

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